Verkkoon myydystä ylijäämäsähköstä saatu tulo on veronalaista ansiotuloa. Moni sekoittaa keskenään tuloveron ja sähköveron – lakiin kirjattu 100 kVA:n tehoraja vapauttaa pientuottajan sähköverosta, mutta ei tuloverosta.
Lyhyt vastaus on siis: kyllä, myyntituloista maksetaan tuloveroa, mutta verotus on pientuottajalle tehty suoraviivaiseksi ja kuluja voi vähentää.
Tulovero, sähkövero ja ALV – Mitä eroa niillä on?
Aurinkosähkön myynnin verotuksessa on tärkeää erottaa kolme eri asiaa: tulovero, sähkövero ja arvonlisävero. Vapautus yhdestä ei automaattisesti tarkoita vapautusta toisesta.
- Tulovero: Tämä koskee ylijäämäsähkön myynnistä saatua tuloa. Tämä tulo on veronalaista ansiotuloa, joka tulee ilmoittaa veroilmoituksessa.
- Sähkövero: Pientuottaja on vapautettu sähköverosta, kun tuotanto tapahtuu kiinteistön omaan käyttöön tarkoitetulla, enintään 100 kilovolttiampeerin (kVA) nimellistehoisella voimalalla. Tämä on se yleisesti tunnettu raja, joka ei kuitenkaan poista tuloverovelvollisuutta. Käytännössä lähes kaikki kotitalouksien järjestelmät alittavat tämän rajan.
- Arvonlisävero (ALV): Pientuottajan ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa, kun myynti jää alle ALV-velvollisuuden rajan.
Tärkein sääntö pientuottajalle on siis tämä: myynnistä saatu tulo on ilmoitettava ja siitä maksetaan tuloveroa, mutta sähköverosta tai arvonlisäverosta ei yleensä tarvitse huolehtia.
Mitä kuluja sähkön myynnistä voi vähentää?
Koska ylijäämäsähkön myynnistä saatu tulo on veronalaista, voit myös vähentää siihen kohdistuvia kuluja verotuksessasi. Tämä parantaa investoinnin kannattavuutta.
Vähennyskelpoisia ovat ne kulut, jotka kohdistuvat myydyn sähkön osuuteen. Jos esimerkiksi myyt 20 % voimalasi kokonaistuotannosta, voit vähentää 20 % seuraavista kuluista:
- Hankintamenon poistot: Osuus aurinkovoimalan hankintahinnasta ja asennuskuluista.
- Huolto- ja korjauskulut: Järjestelmän vuosihuollot ja mahdolliset korjaukset.
- Muut kulut: Esimerkiksi vakuutusmaksut, jotka kohdistuvat voimalaan.
Kulujen vähentäminen tapahtuu veroilmoituksessa myyntitulojen yhteydessä.
Arvonlisäverovelvollisuus (ALV) – Koskeeko se pientuottajaa?
Toinen yleinen kysymys koskee arvonlisäveroa. Pitääkö sähkön myynnistä maksaa ALV?
Vastaus on jälleen lähes aina ei. Suomessa arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 euron liikevaihto vuodessa. Kotitalouden aurinkovoimalan ylijäämäsähkön myynti ei koskaan yllä lähellekään tätä summaa. Tyypillisesti vuosittainen myyntitulo on muutamia satoja euroja riippuen järjestelmän koosta ja kulutusprofiilista.
Näin ollen yksityishenkilön ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi eikä lisätä myymänsä sähkön hintaan arvonlisäveroa.
Muista hankinnan verohyöty: Kotitalousvähennys asennustyöstä
Vaikka ylijäämäsähkön myyntitulot ovat useimmiten verovapaita, itse aurinkovoimalan hankinta sisältää merkittävän veroedun. Voit hyödyntää kotitalousvähennyksen järjestelmän asennustyön osuudesta.
Tämä on yksi keskeisimmistä tekijöistä, joka parantaa investoinnin kannattavuutta ja lyhentää sen takaisinmaksuaikaa.
Kotitalousvähennys vuosina 2026–2027 (lakiesitys):
Hallitus on esittänyt korotuksia kotitalousvähennykseen, ja muutosten on tarkoitus tulla voimaan 1.1.2026. Korotukset tekevät aurinkovoimalan hankinnasta entistäkin houkuttelevampaa.
- Enimmäismäärä: Nousee 2 100 euroon henkilöä kohden (nyt 1 600 €). Puolisoiden kanssa vähennyksen enimmäismäärä on siis 4 200 euroa.
- Vähennysprosentti: Yritykseltä ostetun työn osuudesta voi vähentää 40 % (nyt 35 %).
- Omavastuu: Säilyy ennallaan 150 eurossa vuodessa.
Vähennys lasketaan ainoastaan työn osuudesta, ei laitteiden tai materiaalien hinnasta. Avaimet käteen -toimituksessa työn osuus eritellään selkeästi laskulle, jotta vähennyksen hakeminen on helppoa.
Yhteenveto: Verotus on tehty pientuottajalle helpoksi
Aurinkosähkön myynnin verotus on Suomessa pientuottajalle suoraviivaista. Vaikka myyntitulo on veronalaista, prosessi on selkeä: ilmoita tulot ja vähennä niihin kohdistuvat kulut veroilmoituksessasi. Alle 100 kVA:n järjestelmällä et joudu huolehtimaan sähköverosta, ja ALV-raja pitää huolen arvonlisäverosta.
Keskity siis olennaiseen: nauti pienemmistä sähkölaskuista ja puhtaasta energiasta – verotus hoituu helposti kerran vuodessa.
Jos aurinkovoimalan hankinta ja sen taloudelliset hyödyt kiinnostavat, asiantuntijamme auttavat sinua mitoittamaan juuri sinun tarpeisiisi sopivan järjestelmän. Lähetä meille sähköpostia osoitteeseen kartoitus@powerofsun.fi, niin teemme sinulle maksuttoman arvion.
Usein kysytyt kysymykset
Vaikuttaako aurinkopaneelien hankinta kiinteistöveroon?
Ei yleensä vaikuta. Tavanomaiset katolle asennettavat aurinkopaneelit katsotaan osaksi rakennuksen talotekniikkaa, eivätkä ne korota kiinteistön verotusarvoa. Tilanne voi olla eri, jos kyseessä on erittäin suuri, erilliselle maa-asennustelineelle rakennettu voimala, mutta tämä on kotitalouksien kohdalla äärimmäisen harvinaista.
Voinko vähentää aurinkovoimalan huoltokuluja verotuksessa?
Kyllä voit. Koska sähkön myynnistä saadut tulot ovat veronalaista ansiotuloa, voit vähentää tulonhankintaan kohdistuvia kuluja. Tällaisia ovat esimerkiksi myydyn sähkön osuutta vastaava osa voimalan hankintahinnasta (poistoina) ja huoltokustannuksista.
Sähköyhtiö maksoi hyvityksen sähkölaskulla, onko se verotettavaa tuloa?
Kyllä, hyvitys on tuloa, ja sen verokohtelu noudattaa samoja sääntöjä. Vaikka et saisi rahaa suoraan tilillesi, vaan hyvityksenä sähkölaskulla, se katsotaan myyntituloksi. Tämä tulo on veronalaista ansiotuloa, vaikka se maksettaisiin hyvityksenä laskulla. Maksutapa ei siis muuta verotuksen periaatetta.
